Zdanění investicGarance
14.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba nakupuje přes zahraničního brokera akcie zahraničních firem. Na investiční účet brokera mu chodí dividendy v řádu do 100 – 1 000 Kč v přepočtu z cizí měny za…
Výplata podílu ze zisku - dividendaGarance
30.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Když se jednatel (jediný jednatel a společník společnosti s r. o.) rozhodl vyplatit si podíl na zisku z nerozděleného zisku 428, je potřeba odvést srážkovou daň 15 %. Je nutné poslat na FÚ i nějaké hlášení o provedení srážky? Jaký případný formulář je třeba…
Úmrtí OSVČ a daňová ztrátaGarance
15.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ zemřela 15.6.2023. Syn, dosud spolupracující osoba, bude pokračovat v podnikání. Nepředpokládám ukončení dědického řízení do konce roku (řízení je komplikované, velký počet potenciálních dědiců). OSVČ vedla daňovou…
Datová schránka - obecný zmocněnecGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
U finančních úřadů mám podané plné moci na zastupování a jednání jménem klientů v souvislosti s věcmi ohledně DPH a daně z příjmů. Jako podnikající osobě mi byla zřízena podnikatelská datová schránka. Nejsem daňový poradce, ani…
Sražená daň v přiznání k DPFO a smlouva o zamezení dvojího zdaněníArchiv
22.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba, rezident ČR, OSVČ, vedoucí podvojné účetnictví, v roce 2022 pronajala osobní vůz společnosti na Slovensku. Faktura vydaná byla v systému reverse-charge (z pohledu DPH) a odběratel uhradil o 10 % sražené daně méně. Na tuto sraženou daň máme…
Odpočet úroků ze dvou souběžných hypoték na dvě nemovitostiArchiv
17.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Může poplatník FO s příjmy ze závislé činnosti uplatnit v jednom roce odpočet úroků ze dvou hypotečních úvěrů na dvě různé nemovitosti – úvěr na byt, ve kterém poplatník trvale žije, a úvěr na stavbu rodinného domu v rámci probíhající výstavby, ve kterém bude…
Daňové zvýhodnění na dítě u rozvedených rodičů za rok 2022Archiv
8.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dítě je svěřeno po rozvodu rodičů do péče matky, matka neměla v roce 2022 dostatečné příjmy vzhledem k pracovní neschopnosti. Může slevu za rok 2022 uplatnit bývalý manžel a otec dítěte, i když spolu nejsou ve společné…
Úmrtí zaměstnance a roční zúčtování daněArchiv
3.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanec byl od září práce neschopným, z tohoto důvodu byl v dočasné pracovní neschopnosti. V lednu podepsal, že chce provést roční zúčtování daně za rok 2022. Na začátku února zemřel. Můžeme provést roční zúčtování? Má dědic nárok na výplatu přeplatku na…
Zdanění prodeje nemovitosti u fyzické osobyArchiv
21.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V únoru 2022 byl koupen rodinný dům na bydlení za 2mil. Kč, v září 2022 byl prodán za 2,5 mil. Kč, protože se naskytla příležitost lepší koupě. Prodej domu byl tedy se ziskem 500 tis. Kč. V říjnu 2022 byl koupen nový rodinný dům na bydlení za 2,5 mil. Kč. Zisk…
Tichý společník a jednatelArchiv
16.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je možné, aby jediný jednatel uzavřel smlouvu o tichém společenství a stal se tak tichým společníkem společnosti, ve které je jediným jednatelem (samozřejmě za souhlasu schválení valné hromady)? Zejména se jedná o dvě…
Akcie pro zaměstnance - zdaněníArchiv
10.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanec získal v roce 2022 od firmy, kde pracuje RSU, akcie a akcie v rámci „share matching plan”, tzn., za zakoupení 3 akcií firmy získal 1 akcii zdarma navíc, akcie v rámci RSU neplatil vůbec. Firma oznámila, že akcie nejsou zdaněny v rámci § 6 ZDP a že…
Sleva na děti u rozvedených rodičůArchiv
13.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Manželé se rozvedli, ona je OSVČ, on byl zaměstnaný, od 7/2022 je bez zaměstnání.
Uplatnění slevy na dani v dodatečném přiznání DPFOArchiv
15.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při kontrole FÚ bylo zjištěno, že na tiskopisu Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob není u podpisu poplatníka uveden datum podpisu. Z pohledu FÚ není doloženo, že bylo prohlášení podepsáno do 15. února. A proto zaměstnavateli není uznána sleva na…
Motivační soutěže/kampaně pro zaměstnance korporaceGarance
28.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V rámci korporace (jejíž součástí je společnost A i B) pořádá společnost A různé motivační soutěže/kampaně, jejichž cílem je zvýšení prodeje. Výhry v soutěži mohou získat jak zaměstnanci společnosti A, tak společnosti B (kteří mají vliv na prodej, jelikož to…
Dvě spolupracující osoby po část rokuArchiv
14.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak rozdělit příjmy a výdaje na spolupracující osoby v následující situaci? Podnikatel vykonává svou činnost za spolupráce manželky po celý rok. Nyní jejich syn žijící ve společné domácnosti ukončil studium a začne být další spolupracující osobou, např. od…
Zdanění dividendy společníkovi do PolskaArchiv
21.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rozhodnutím valné hromady se vyplácí dividenda společníkovi do Polska. Máme odvádět srážkovou daň z vyplacené dividendy? Nebo podléhá osvobození?
Pracující pro americkou firmu a použití kurzu pro přepočet na korunyArchiv
13.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klient pracuje z domova přes internet pro americkou firmu na vlastní české IČO. Zabývá se údržbou a zadáváním reklam, které pak běží na amerických portálech. Tedy vykonává službu pro americkou firmu s místem plnění v USA. Z tohoto důvodu usuzuji, že se na něj…
Sleva na manželku (OSVČ) v paušálním režimuArchiv
26.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Může manžel ve svém daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku, která pracuje jako OSVČ a je přihlášená k paušální dani, když má příjmy menší než 68 000…
Úmrtí podnikatele a podání daňového přiznáníArchiv
24.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikatel zemřel 19. 12. 2021. Řízení o pozůstalosti běží nadále i v roce 2022 a bude zřejmě ukončeno v roce 2022. V daňové evidenci měl vícero druhů hmotného odepisovaného majetku – nemovitost, auta, stroje. Celkový nárok na daňový odpis roku 2021 je ve výši…
Úroky z úvěru na rekonstrukciArchiv
23.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník žije ve dvougeneračním domě společně s rodiči a je vlastníkem celé nemovitosti. Prarodiče zemřeli a dcera poplatníka se rozhodla po prarodičích si zrekonstruovat bydlení. Domluvila se s otcem a ten si jako vlastník vzal úvěr na rekonstrukci bytové…
Příjmy z kapitálového majetku v daňovém přiznáníArchiv
22.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba má příjmy z kapitálového majetku. Investice má diverzifikované. Má pravidelný příjem z úroků ze směnek i jiných půjček a dále vlastní několik Certifikátů – cenných papírů, které emituje banka. Za správu těchto cenných papírů platí bance 0,2% ročně…
Paušální daň a překročení obratu 1 milion Kč v prosinciArchiv
3.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Paušální daň v roce 2022Archiv
18.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mám klienta (FO), který uvažuje v příštím roce 2022 o vstupu do paušálního režimu a platit měsíční paušální daň (5 944 Kč). Dočetl jsem se, že v případě uplatnění paušální částky nemusí podávat daňová přiznání, ale nemůže si uplatnit slevu na děti, na…
Zdanění dividend vyplácených do Rakouska a ŠvýcarskaArchiv
16.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost (daňový rezident ČR) chce vyplatit podíly na zisku svým společníkům. První společník – fyzická osoba – daňový rezident Rakouska, podíl 50%, který vlastní více než 10 let. Druhý společník – fyzická osoba – daňový rezident Švýcarska, podíl 50%, který…
Osvobození od daně při prodeji domuGarance
26.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Před 12 lety byl zakoupen pozemek, na kterém byl postaven rodinný dům, ve kterém se bydlelo cca 10 let, ale nebyl zkolaudován. Nyní v roce 2021 byla kolaudace a zápis do katastru, zároveň v roce 2021 dojde k jeho prodeji. Finanční prostředky z prodeje nebudou…
Poplatník v paušálním režimu podle § 2a ZDPGarance
19.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba se stala od 1. 1. 2021 poplatníkem v paušálním režimu podle § 2a ZDP za splnění všech podmínek tohoto ustanovení. Od 1. 9. 2021 bude mít tato fyzická osoba vedle příjmů ze samostatné činnosti i příjmy ze závislé činnosti, ze kterých bude odváděna…
Prodej bytu a časový test pro osvobození od daně z příjmůArchiv
22.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzické osobě uběhne časový test pro prodej bytu dne XY. Ještě před tímto dnem tato fyzická osoba uzavře rezervační smlouvu na prodej bytu, přijme rezervační zálohu 100 tis. Kč s tím, že kupní smlouva bude podepsaná a zbývající část kupní ceny doplacená po dni…
Osvobození úplatného příjmu z převodu obchodního podíluArchiv
16.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba nepodnikatel vlastní obchodní podíl. Před vypršením časového testu pro osvobození od daně z příjmů uzavře smlouvu o budoucí smlouvě o převodu podílu. Úplata za převod bude do uzavření smlouvy o převodu složena v advokátní úschově. Samotná smlouva…
Zdanění příjmů z ČR a KanadyArchiv
14.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňový poplatník, který má příjmy v roce 2020 z § 7 ZDP pracoval v prosinci 2020 v Kanadě. Jak se bude rok 2020 zdaňovat? Jakým kurzem se přepočítávají příjmy ze zahraničí?
Odpisy hmotného majetku - úmrtí OSVČGarance
11.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ – lékař zemřel dne 2. 11. 2020. V daňové evidenci měl k datu úmrtí evidovaný hmotný majetek – osobní vůz, který odpisoval od roku 2019. Pozůstalá manželka bude podávat za zemřelého manžela přiznání k dani z příjmů za období od 1. 1. 2020 do 2. 11. 2020,…
Odpisy hmotného majetku - úmrtí OSVČArchiv
21.1.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ – lékař zemřel dne 2. 11. 2020. V daňové evidenci měl k datu úmrtí evidovaný hmotný majetek – osobní vůz, který odpisoval od roku 2019. Pozůstalá manželka bude podávat za zemřelého manžela přiznání k dani z příjmů za období od 1. 1. 2020 do 2. 11. 2020,…
Výplata podílu na zisku s. r. o.Archiv
21.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V případě, že je společníkem s. r. o. fyzická osoba, daní vyplacený podíl na zisku srážkovou daní ve výši 15%. Jak probíhá toto zdanění, v případě, že je společníkem s. r. o. druhá s. r.…
DotaceArchiv
5.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Skládka s. r. o. má 40 společníků – obce. Jedna z nich, na jejíž katastrálním území se skládka nachází, chce poskytnout Skládce s. r. o. účelovou dotaci z obce na rozšíření této skládky. Skládka je rovnoměrně odepisována jako hmotný majetek v 5. odpisové…
Ukončení pronájmu podle § 9 ZDPArchiv
5.5.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Již 5 let pronajímám byt v osobním vlastnictví. Příjmy zdaňuji každý rok podle § 9 ZDP, výdaje uplatňuji ve skutečné výši. Cena za pronájem je ve smlouvě stanovena včetně záloh. Takže do výdajů uplatňuji zálohy na el. energii a plyn. Případné přeplatky a…
Osvobození od daně při darování pozemkuArchiv
23.4.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
FO koupila pozemek v roce 2010 a prodala jej v roce 2019. Mezi roky 2013–2015 tento pozemek darovala sestře a ta ji pozemek zpět darovala jako bezúplatný příjem. Celkově FO tento pozemek vlastnila 7 let. Vztahuje se na tento prodej osvobození podle § 4 odst. 1…
Sleva na dítěArchiv
4.2.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dítě je ve společné domácnosti s matkou a babičkou. Otec dítěte netvoří s matkou, babičkou a dcerou společnou domácnost. Matka dítěte nemá žádný příjem. Otec dítěte příjem má, ale netvoří s matkou, babičkou a dcerou společnou domácnost. Může za této situace…
Odpočet úroků z úvěruArchiv
7.1.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Úvěr byl poskytnut manželům a použit v r. 2016 na koupi domu a dále na doplacení úvěru, který byl dříve poskytnut na koupi bytové jednotky. Účastníci úvěru jsou oba manželé. Mladá rodina vlastní obě tyto nemovitosti. Manžel užívá dům, manželka s dětmi bytovou…
Sleva na dítě - studentaArchiv
21.11.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Student nesložil maturitní zkoušku v řádném termínu. Má od střední školy schválený opravný termín v září 2019. Do kterého měsíce maximálně je možné uplatnit slevu na dítě,…
Hospodářský rok - přechod, daňové souvislostiArchiv
12.11.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost (s. r. o., nepodléhající auditu) poskytuje služby pro půjčovny lyží a lyžařská střediska. Postupně jsme zjistili, že pro nás „sezóna” končí k 30. 4. běžného roku a že by pro nás tedy bylo vhodnější, aby se účetní období shodovalo s obdobím, kdy…
Nákup a prodej vlastních akcií a daňové přiznání zúčastněnýchArchiv
8.11.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jako akciová společnost jsme od stávajícího akcionáře koupili vlastní akcie (veřejně neobchodovatelné) v hodnotě dohodnuté s akcionářem. Na základě stanov společnosti jsme tyto akcie nabídli našim zaměstnancům a zároveň akcionářům k odkupu za zvýhodněnou cenu…
Prodej pozemků a daň z příjmů fyzických osobArchiv
5.11.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S bratrem jsme vlastnili pozemky v celkové hodnotě 1 400 000 Kč, můj podíl činil 700 000 Kč. V letošním roce jsme pozemky prodali. První pozemek v hodnotě 1 000 000 Kč byl prodán v dubnu 2019, můj podíl z prodeje pozemku činil 500 000 Kč. V červnu 2019 jsem…
Zdanění příjmů z nájmu nemovitosti ve spoluvlastnictvíGarance
24.9.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je možné, aby příjmy z nájmů nemovitostí vlastněné dvěma sourozenci, které jsou pravidelně celoročně pronajímány za úplatu podle nájemní smlouvy (bytové i nebytové prostory), byly zdaňovány podle § 9 ZDP pouze jedním z nich? Pokud se tento postup v praxi…
Zdanění dluhopisůArchiv
6.8.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba nakoupila dluhopisy. Měla je v držení déle než 3 roky, ale před nedávnem zemřela. Dluhopisy byly v plné výši převedeny do držení dědice a stále nejsou vyplaceny. Bude se tříletý časový test a osvobození od danění při maturitě vztahovat i na…
Příjem z prodeje nemovitostiArchiv
23.7.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 4 odst. 1 písm. b) ZDP je příjem z prodeje nemovitosti osvobozen, jestliže od nabytí nemovitosti uplynulo 5 let. Dále, že osvobození se nevztahuje na příjem z prodeje nemovitostí, které byly 5 let před prodejem zahrnuty v obchodním majetku. Co se…
Archivace dokladů z daňové evidenceGarance
27.6.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak dlouho po ukončení podnikání je nutné archivovat doklady z daňové evidence u plátce DPH (bez zaměstnanců)?
Daňová ztráta dle § 9 ZDP v daňovém přiznáníArchiv
27.3.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mohu si v daňovém přiznání za rok 2018 ztrátu z paragrafu 9 (příjmy z nájmu) započíst se ziskem z paragrafu 7 (příjmy ze samostatné činnosti) zákona o daních z příjmů?
Poskytnutí sociální výpomoci pozůstalýmArchiv
12.3.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost vyplatila sociální výpomoc v případě úmrtí zaměstnance podle kolektivní smlouvy ve výši 30 tis. Kč manželce a ve výši 50 tis. Kč každému nezaopatřenému dítěti. V § 4 odst. 1 písm. k) ZDP je odkaz na vyhlášku č. 114/2002 Sb., o FKSP, podle které…
Daňové zvýhodnění na dětiArchiv
6.3.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Manžel je zaměstnán v Německu a nárokuje si tam daňové zvýhodnění na děti. Manželka zaměstnaná v ČR. Může si ona uplatňovat daňové zvýhodnění na děti u svého zaměstnavatele v ČR, a zároveň manžel podle německých zákonů v Německu? Oba žijí v ČR ve společné…
Úmrtí podnikatele - daňové a právní povinnostiArchiv
28.2.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikatel, fyzická osoba, zemřel 18. 12. 2018. V živnosti chce pokračovat manželka, které je jediným dědicem. Doposud byla spolupracující osobou. Předpokládám, že nejdříve zajde na Živnostenský úřad, kde oznámí záměr pokračovat. Co znamená pokračování v…
Daňové zvýhodnění na vyživované dětiArchiv
12.2.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Manželé (OSVČ) vyživují 4 děti, po odpočtu základní slevy mají oba nulový základ daně, tedy bonus vychází na 83 016 Kč. Podmínka minimálního příjmu je u obou splněna. Prosím o vysvětlení věty z § 35c ZDP – je-li vyživováno více dětí, posuzují se společně.…