DAŇOVÉ A ÚČETNÍ DOTAZY & ODPOVĚDI

Dotace k ceně - účtováníGarance

12.3.2025, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dopravní společnost dostává z rozpočtu krajského úřadu dotaci k ceně žákovského jízdného z důvodu regulace jeho výše. Vzhledem k tomu, že se sleva jízdného váže k jednotkové ceně jízdného, jedná se v případě dotace o úplatu, která podléhá DPH. Má být účtována…

Časové rozlišení výnosůGarance

5.3.2025, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak účetně naložit s následující situací? Jde o prodej vlastních výrobků do USA, faktura vystavena 18/12/2024 se splatností 31/01/2025, dodací podmínka CIF Los Angeles. Nalodění však proběhlo až 05/01/2025. Dodací podmínka není splněna, tento výnos by měl být…

Zaúčtování finančního leasinguGarance

25.2.2025, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V srpnu 2024 jsme pořídili na finanční leasing dodávkový vůz. Na základě zálohové faktury jsme v červenci zaplatili akontaci ve výši 46 500 Kč a první splátku ve výši 10.571,50 Kč. Následně jsme obdrželi daňové doklady o přijaté platbě, na základě kterých bylo…

Storno poplatek z ubytováníGarance

6.2.2025, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš zaměstnanec měl být v rámci pracovní cesty ubytovaný v hotelu. Bohužel nemohl dorazit a tak nám byla vystavena faktura – storno poplatek z ubytování. Můžeme tento poplatek účtovat na účet…

Dohadná položka na dovolenouGarance

11.12.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účtujeme v hospodářském roce, máme zaměstnance, u kterých na konci období víme, že v příštím roce skončí. Za uplynulý rok nemají zcela vyčerpaný nárok na dovolenou. Nevíme ovšem, zda si nevyčerpanou dovolenou za uplynulý rok do konce pracovního poměru vyberou…

Benefity - plnění na předškolní zařízeníGarance

19.11.2024, Ing. Zuzna Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

V rámci benefitů hradíme za naše zaměstnance neinvestiční náklady dětí, které navštěvují předškolní zařízení. Některým školkám uhradíme jednou částkou tyto náklady za celé školní období, tj. od září aktuálního roku do července následujícího roku. Některým…

Účtování poukázky FlexiGarance

14.11.2024, Ing. Miroslav Brabec, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak účtovat nákup poukázek Flexi, které vydáváme našim zaměstnancům? Za poukázky mohou nakoupit například dovolenou, léky, brýle, masáže a další zboží a služby pro svoji potřebu. Na faktuře máme v jedné položce vlastní poukázky a ve druhé cenu za…

Účtování a zdanění multisport karty v roce 2024Archiv

24.10.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnavatel – plátce DPH – pořizuje zaměstnancům v roce 2024 multisport karty. V souladu s vnitropodnikovou směrnicí je manažerům proplácena plná částka 1 100 Kč měsíčně, ostatním pozicím zaměstnavatel přispívá 500 Kč měsíčně a 600 Kč je strháváno ze mzdy.…

Chybějící doklad k zaplacené zálozeArchiv

17.10.2024, Ing. Miroslav Brabec, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jednatel firmy zaplatil kartou zálohu 432 Kč na nákup lepidla. Nemáme k tomu žádný doklad, částka je jen stržena v bance. Máme ji zaúčtovanou na účtu 314? Lepidlo nám přišlo, ale nepodařilo se nám k němu získat žádnou fakturu. Jedná se o nějaký e-shop, který…

Dodatečné DPPO (nezaúčtování stavu skladu)Archiv

15.10.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V DPPO za rok 2023 jsme nezaúčtovali stav skladu ve výši 543 000 Kč. Jak vyplnit dodatečné daňové přiznání a jak a kdy zaúčtovat tento rozdíl?

Likvidace dceřiné společnostiArchiv

1.10.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme akciová společnost. Zahajujeme likvidaci naší dceřiné společnost s ručením omezeným, kde máme 100 % účast. Dceřiná společnost nemá vůbec žádný majetek. Aktiva a pasiva jsou 0. S realizací likvidace budou souviset určité náklady jako např. zveřejnění…

Jak účtovat příspěvky do fondu oprav a správy u právnické osobyGarance

15.7.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba (s.r.o.) vlastní několik bytů v jednom domě a v tomto bytovém domě existuje společenství vlastníků. Tyto byty pronajímá. V nákladech s.r.o. jsou zejména odpisy bytů, drobné opravy v bytech, právní služby související s pronájmy, náklady na…

Účtování o věcných břemenechGarance

6.6.2024, Ing. Miroslav Brabec, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak je to prosím s účtováním o věcných břemenech? Platíme jedné firmě za to, že se můžeme přes část jejich pozemku dostávat na ten náš (část příjezdové cesty k našemu areálu). Máme s nimi uzavřenou smlouvu o zřízení věcného břemene. Platíme 1x ročně částku…

Nákup tiskárnyArchiv

28.5.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s. r. o. koupila tiskárnu EPSON u českého dodavatele. Následně získala od Epson Europe cashback 3 000 Kč na účet. Nemáme k tomu žádný doklad, jen email s potvrzením cashbacku. Jak tento cashback…

Přeúčtování nákladů pojištění mezi mateřskou a dceřinými společnostmiArchiv

21.5.2024, Ing. Marie Zelenková, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost uzavřela s pojišťovnou pojistnou smlouvu o pojištění odpovědnosti manažerů celé skupiny (tj. mateřské společnosti i jejich dceřiných společností). Uzavřela teda s každou svou „dcerou” písemnou dohodu o přeúčtování části tohoto pojištění…

Pokuta za překročení rychlosti zaměstnanceGarance

17.5.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš zaměstnanec dostal pokutu za překročenou rychlost. Firma pokutu uhradila. Zaměstnanec nám bude pokutu platit v hotovosti. Na jaký výnosový účet mám zaúčtovat? Je následující postup…

Účtování o zápůjčceArchiv

23.4.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na jaké účty zaúčtovat půjčku např. 50 tis. Kč A s. r. o. jiné B s. r. o., podle smlouvy o zápůjčce? Jaká je povinnost stanovit úrok, pokud se nejedná o nijak spřízněnou společnost? Může být i bezúročná? Jaké jsou postupy (účtování), pokud by nastala situace,…

Kursové rozdíly u faktury za úroky z prodleníArchiv

11.4.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme akciová společnost. V účetnictví evidujeme k 31. 12. 2023 neuhrazené pohledávky za našimi odběrateli z titulu vystavených úroků z prodlení v cizí měně. Postupujeme prosím správně, když kursové rozdíly z těchto neuhrazených pohledávek k 31. 12. 2023…

Reklamace zboží u dodavatele - vrácení zbožíArchiv

3.4.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dovezli jsme zboží ze třetí země a dodali tuzemskému odběrateli, který následně reklamoval kvalitu a zboží nám vrátil. My jsme vystavili dobropis a zboží přijali na reklamační…

Zdanění pojistného plněníArchiv

20.3.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným vlastnila autobus, který byl v roce 2023 plně odepsán. V druhé polovině prosince roku 2023 měl autobus nehodu s totální škodou. Společnosti s r. o. byla totální škoda přiznána pojišťovnou a v lednu 2024 uhrazena ve výši 1 771 000…

Vratka peněz - zaúčtováníArchiv

7.3.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma nakoupila pracovní oblečení. Došlá faktura zaúčtována 501/321. Trička musela být částečně vrácena (neseděly velikosti) – vratka peněz byla vrácena na bankovní účet. Jak toto zaúčtujeme v bance? Nebo musíme ještě i přes interní…

Úroky z termínovaného vkladu v přiznání k DPPOArchiv

7.2.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak naložit s úroky z termínovaného účtu? Banka připsala na končící termínovaný účet právnické osoby (s. r. o.) úroky v celkové hrubé částce, na dalším řádku bankovního výpisu odečetla 15% srážkovou daň.…

Mimoúčetní časové rozlišení v daňovém přiznáníArchiv

24.1.2024,  Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost má v interní směrnici uvedeno, že časově rozlišuje na 3 roky jednorázové pořízení drobného majetku nad částku 500 tis. Kč bez DPH. Společnost v roce 202X jednorázově pořídila čtečky v celkové hodnotě 1,5 mil. Kč (jednotková cena 30 tis. Kč/ks).…

Cestovní náhrady - účtování na přelomu rokuArchiv

28.12.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak mám účtovat cestovní náhrady u zahraniční pracovní cesty, která přechází do dalšího účetního období?

Prominutí úroků z půjčky od spojené osobyArchiv

31.10.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

ČR s. r. o. v roce 2020 vypůjčila finanční prostředky od společníka-fyzické osoby (spojená osoba). Půjčka je úročená. Jelikož úroky nebyly v roce 2020, 2021 a 2022 vyplaceny, v daňových přiznáních za příslušná zdaňovací období výsledek hospodaření byl zvýšen o…

Stavba a zařazení do HIMArchiv

21.9.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně postupovat v případě stavby skladovací haly? Na stavbu je vydané stavební povolení. Z nakoupeného materiálu a služeb provádím odečet DPH. Náklady na stavbu (daňový základ) účtujeme zatím jako nedaňový výdaj s odpočtem DPH. Ponecháme částku na účtu…

Sociální fond 427Garance

20.9.2023, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mohu čerpat ze sociálního fondu 427 přímo proti účtu 321 faktuře došlé?

Odpuštění závazku z půjčky mezi spojenými osobamiArchiv

19.9.2023, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost poskytla provozní půjčku své dceřiné společnosti. Po nějaké době došlo mezi oběma společnostmi k dohodě o prominutí dluhu podle § 1995 zákona č. 89/2012 Sb. (pouze prominutí jistiny, nikoliv úroků). Je výnos z odpuštěného závazku jistiny na…

Účtování o přeplatku daněArchiv

14.9.2023, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Finanční úřad nám oznámil, že máme přeplatek silniční daně – je asi velmi starý a v účetnictví není evidován. Tento přeplatek jsme si nechali převést na předpis letošní daně z nemovitosti. Jak tento přeplatek, který doposud nebyl v účetnictví evidován (ale je…

Provozní dotaceArchiv

22.8.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA., Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o. v roce 2022 žádala o dotace na práce, které se vztahovaly k roku 2021. K této žádosti se nedokládaly faktury, které byly zaúčtovány v nákladech, ale žádalo se na základě kalkulace a seznamu prací. Dotace jsou z Ministerstva zemědělství. Dotace byla…

Účtování a danění servisního poplateku AirbnbArchiv

2.8.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pojistné plnění, náhrada škodyGarance

26.7.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

1) Třetí osoba na firemním automobilu způsobila škodu. Od servisu, kde jsme měli auto v opravě, obdržíme faktur, kterou zaúčtuji: 50 000 Kč na 511/321, dopis od pojišťovny 49 000 Kč (50 000 – 1 000 spoluúčast) zaúčtuji 378/648. Zápočet 49 000 Kč: 321/378.…

Vyúčtování ztráty telefonuArchiv

25.7.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnanec ztratil telefon. Telefon byl vyřazen zápisem 088 / 028 a dán na podrozvahu 991 / 999 v hodnotě 18 785,46 Kč. Komise mu navrhla úhradu telefonu v částce 4 500 Kč, ta mu byla sražena ze mzdy – zaúčtováno 335 / 649 a tato částka se rovněž odúčtovala z…

Vrácení podpory elektřiny - zelený bonusGarance

28.6.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

S.r.o. provozovala FVE, na kterou v minulých letech čerpala podporu elektřiny formou zeleného bonusu. V červnu 202X+2 bylo Energetickým regulačním úřadem společnosti sděleno, že licence zanikla, a to zpětně k datu 1. 1. 202X. Důvodem zpětného zániku licence…

Účtování o podpoře zaměstnavateli - služba vojáků v zálozeArchiv

20.6.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na základě branné povinnosti, jsme obdrželi podle rozhodnutí Krajského vojenského velitelství podporu v určité výši za našeho zaměstnance, který se přihlásil na vojenské cvičení. V zaměstnání mu bylo dáno neplacené volno, mzdu dostával od armády. Podpora je…

Prodej zboží a výrobků - manipulační poplatekArchiv

6.6.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodáváme zboží i výrobky a účtujeme manipulační poplatek (přepravné, balné,...). Faktury od přepravců účtujeme na účet 518. Jak účtovat ten manipulační poplatek – na účet 604, 601 nebo na 602? V jedné zásilce může být zboží i výrobek a jeden poplatek.…

Nevrácená záloha na investiciArchiv

18.5.2023, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s. r. o., poskytla v roce 2019 zálohu na investici – koupi obrazu (uměleckého díla). Galerista nebyl schopný podle objednávky daný obraz dodat, a tak z investice sešlo. Galerista ale neměl prostředky na vrácení zálohy a tu tak vrátil společnosti…

Prodej části majetku v souvislosti s technickým zhodnocenímArchiv

30.3.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak naložit s výnosy, resp. náklady za prodej části majetku, ke kterému dojde při technickému zhodnocení (rekonstrukci nemovitosti)? Například dojde ke změně vytápění a starý kotel se prodá. Pořízení nových kondenzačních kotlů včetně nákladů na demontáž a…

Účtování manka na pokladně za zaměstnancemArchiv

14.3.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaké je správné zaúčtování a daňové řešení manka na pokladně za zaměstnancem, kde je následně soudem stanovena zaměstnanci povinnost toto manko uhradit? Zaměstnanec již u nás není v pracovním poměru. Pokud je v pracovním poměru, je mu prováděna exekuce na plat…

Přefakturace nákladů mezi s.r.o.Archiv

13.3.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěla bych se zeptat na přefakturaci nákladů ve skupině tří s.r.o.

Dar od mateřské společnosti pro ukrajinské zaměstnanceArchiv

28.2.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostali jsme finanční dar od naší mateřské společnosti pro ukrajinské zaměstnance. Rozhodli jsme se za tyto peníze pořídit poukázky do obchodu s potravinami a rozdat jim je. Nejde o naše kmenové zaměstnance, ale o agenturní. Jak tuto transakci…

Podíl na zisku v cizí měněArchiv

26.1.2023, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Valná hromada společnosti s ručením omezeným rozhodla o výplatě podílu na zisku společníkům fyzickým osobám ve výši 100 000 EUR. Podíly budou vyplacené z devizového účtu společnosti na soukromé devizové účty společníků. Společnost přepočítává cizí měnu v…

Zdanění dodatečného výnosu z akciíArchiv

3.1.2023, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost vlastnila akcie ve výši 10% po dobu 13 měsíců a při jejich prodeji byly splněny podmínky osvobození od daně podle § 19 ZDP. K prodeji došlo v roce 2017. Kupní cena byla stanovena…

Náklady na legalizaci černé stavby a jejich účtováníArchiv

12.10.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro legalizaci černé stavby, která byla postavena již v roce 2002, jsme si nechali zpracovat projektovou dokumentaci ke stavbě. Náklady na dokumentaci jsou necelých 200 000 Kč a přibydou ještě poplatky za vyřízení na úřadě. Chci se zeptat, na jaké účty náklady…

Úrok z úvěru na pořízení cenných papírůArchiv

6.10.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme otevřený obchodní úvěr (margin) na pořizování cenných papírů přes burzu a účtují se nám z jeho čerpání úroky. Jsou tyto úroky daňově uznatelným nákladem a je možné o tyto úroky ponížit zisk, který bude realizován z prodeje takto pořízených cenných…

Příspěvek do fondu oprav právnickou osobouArchiv

25.8.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba je majitelem bytové jednotky a přispívá SVJ do fondu oprav. Platby do fondu oprav účtuje průběžně na účet 314. V roce 202X SVJ vyčerpalo fond oprav na opravu fasády, na část nákladů, které nebyly pokryté z fondu oprav, čerpalo provozní úvěr,…

Výnosy příštích období při výrobě audiovizuálního dílaArchiv

18.8.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost je producentem celovečerního filmu. Na výrobě filmu se podílí také koproducenti, kteří poskytují producentovi finanční obnosy – tzv. koprodukční vklady. Tyto finanční prostředky producent spotřebovává na tvorbu filmu – tj. celovečerního filmu.…

Vykazování výnosů podle IFRS 15 - vliv vyšší mociArchiv

10.8.2022, Ing. Libor Vašek, PhD., Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak postupovat, pokud vlivem vyšší moci (válečný konflikt na Ukrajině) dojde k předčasnému ukončení rozpracované zakázky, u které byly do té doby výnosy vykazovány průběžně v souladu s IFRS 15? Jedná se o dlouhodobý projekt, výnosy byly vykázány v minulých…

Zaúčtování pohledávky SberbankArchiv

28.7.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Povinné ručení při prodeji vozuArchiv

16.6.2022, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

V lednu jsme prodali náš firemní vůz soukromé osobě, ta ho registrovala až v březnu. Za prodaný vůz jsme zaplatili do této doby havarijní pojištění s povinným ručením. Jak toto…