DAŇOVÉ A ÚČETNÍ DOTAZY & ODPOVĚDI

Daňová kontrola plátců registrovaných mimo ČR a DPHGarance

17.9.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Probíhá daňová kontrola na dodání zboží do EU. Finanční úřad zjistil, že daňový subjekt je registrován k DPH na Slovensku a Rumunsku. Nyní požaduje po subjektu doložit evidenci pro účely DPH dle § 100a ZDPH za společnosti z DPH na Slovensku a Rumunsku včetně…

Neunesení důkazního břemene stran prokázání daňové uznatelnosti nákladů na reklamuGarance

11.9.2024, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak prokázat konkrétní rozsah provedeného plnění ve vztahu k daňové uznatelnosti nákladu u reklamních služeb ve formě zprostředkování vysílání videospotu na světelné LED obrazovce umístěné na…

Vyúčtování pohledávky při úmrtí podnikateleGarance

10.9.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel zemřel dne 30. 5. 2024, registrace k DPH byla zrušena 22. 5. 2024. Vyúčtování el. energie bylo od 25. 6. 2023 do 27. 5. 2024 – datum vystavení a zdanitelného plnění bylo 17. 6. 2024 a přeplatek ve výši 21 490 Kč byl poslán na soukromý účet…

Zpětné uplatnění daňové ztrátyGarance

11.6.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma (právnická osoba) výrazně omezila svoji činnost (výnos 2023 byl z prodeje majetku – automobilu), ke změně ve složení osob ani podílů nedošlo. Za rok 2023 je v účetní ztrátě 51 tis. Kč, po úpravách v DPPO (řádek 40 nedaňové náklady, ř. 160 daňová ZC…

Vystavení dobropisu a stornování dokladuGarance

23.11.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Po dvou měsících po zaplacení a zaúčtovaní faktury se zjistí, že je faktura zaúčtována chybně. Je lepší na původní doklad (fakturu) udělat storno doklad, nebo fiktivní (náš interní)…

Prodloužení lhůty u přiznání k dani z příjmůArchiv

9.11.2023, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaké jsou možnosti pro prodloužení lhůty pro podání přiznání k dani z příjmů a jaké následky hrozí, když je daňové přiznání podáno pozdě?

Provozní dotaceArchiv

22.8.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA., Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o. v roce 2022 žádala o dotace na práce, které se vztahovaly k roku 2021. K této žádosti se nedokládaly faktury, které byly zaúčtovány v nákladech, ale žádalo se na základě kalkulace a seznamu prací. Dotace jsou z Ministerstva zemědělství. Dotace byla…

Zrušení s. r. o. bez likvidaceArchiv

8.8.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaké poslední kroky podniknout při zrušení malé s. r. o. (společníci + jednatelé 2 manželé), která ukončila činnost ze zdravotních důvodů – hlavně ve vztahu k obchodnímu rejstříku? Musí být jmenován likvidátor? Všechna živnostenská oprávnění byla zrušena.…

Zajištění daněGarance

29.5.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Za dodavatele jsme odvedli DPH na finanční úřad. Jak máme vykázat DPH? Má toto plnění nějaký příznak?

Výpočet úroku z prodlení v závislosti na přeplatku na jiné daniArchiv

2.3.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Správce daně doměřil daň z příjmu právnických osob za rok 2020 ve výši 134 000 Kč. Budeme tedy povinni nedoplatek na dani doplatit vč. penále a úroku z prodlení. Zároveň máme na účtu „daně z příjmu fyzických osob vybírané srážkou” přeplatek ve výši 150 000 Kč…

Dodanění polhůtních závazkůArchiv

3.11.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

V přiznání k dani z příjmů právnických jsme neprovedli dodanění závazků po splatnosti 36 měsíců (nyní 30 měsíců). Uplynula již lhůta pro podání dodatečného přiznání. Paragraf 148 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád říká, že uplynutím lhůty, která je tříletá,…

Daňová kontrolaArchiv

13.10.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

U společnost s. r. o., plátce DPH, je prováděna daňová kontrola za zdaňovací období 2018. Subjekt při kontrole nespolupracoval, proto FÚ přistoupil tzv. na pomůcky a formou zprávy o dosavadním výsledku kontrolního zjištění mu v únoru 2022 oznámil, že výsledkem…

Zpětné uplatnění daňové ztrátyArchiv

23.8.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s. r. o., řeší zpětné uplatnění ztráty na DPPO z roku 2021, kterou by chtěla uplatnit v rámci dodatečného přiznání DPPO za rok 2020. Má být přiznání vyplněno jako řádné za rok 2020 s tím, že do Přílohy č. 1 II odd. E zadá odečtení daňové ztráty z…

Změna v kontrolním hlášení na základě ukončené daňové kontrolyArchiv

23.8.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

U daňového subjektu, plátce DPH, proběhla daňová kontrola na DPH. Výsledkem kontroly je vyloučení nároku na odpočet některých z přijatých plnění, zahrnutých v řádném přiznání na ř. 40, kdy daňový subjekt neunesl důkazní břemeno k těmto vyloučeným plněním…

Výplata podílu ze zisku společníkoviArchiv

26.7.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V české s. r. o. je společníkem společnost z Německa, podle německého práva „Gessellschaft mit beschrankter Haftung”, s podílem 27% na základním kapitálu. Má postavení „mateřské společnosti”. V Německu platí daně, své příjmy nemá osvobozeny. Valná hromada…

Místní příslušnost k FÚGarance

17.3.2022, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, plátce DPH, má trvalé bydliště v Praze 4 a sídlo podnikání mimo Prahu. Náš dotaz se týká místní příslušnosti vůči finančnímu úřadu. K jakému FÚ „patří” ohledně daně z příjmů, ohledně DPH a ohledně placení daně ze závislé činnosti…

Forma zaúčtováníArchiv

8.3.2022, Ing. Miroslav Brabec, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2020 jsme interními doklady zaúčtovali náklady, jejichž doklady přišly až v roce 2021. Konkrétně jde o internet za prosinec 2020. Bohužel se při kontrole stalo, že se do nákladů proúčtovala celá částka i s DPH, tedy místo 500 Kč, celých 605 Kč na účet…

Odpisy hmotného majetku - úmrtí OSVČArchiv

21.1.2021, Ing. Daniela Lampová, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ – lékař zemřel dne 2. 11. 2020. V daňové evidenci měl k datu úmrtí evidovaný hmotný majetek – osobní vůz, který odpisoval od roku 2019. Pozůstalá manželka bude podávat za zemřelého manžela přiznání k dani z příjmů za období od 1. 1. 2020 do 2. 11. 2020,…

Ukončení činnosti OSVČ a odchod do důchoduArchiv

18.8.2020, Ing. Daniela Lampová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsem OSVČ (ročník 1959). Na konci letošního roku budu žádat o starobní důchod a současně bych pravděpodobně ke konci roku ukončila činnost OSVČ (vedení daňové evidence). Ráda bych věděla, co všechno ve vztahu k úřadům musím udělat, v jakých lhůtách a v jakém…

COVID-19 a daňová opatření - aktuální právní stav k 15.6.2020Archiv

17.6.2020, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Onemocnění COVID-19 je způsobeno novým typem koronaviru s odborným označením SARS-CoV-2 a v souvislosti s jeho výskytem byla v ČR přijata řada krizových opatření. Tento článek se věnuje těm, které mají charakter daňových opatření a jsou platná a těm daňovým…

Prominutí sankcíArchiv

16.6.2020, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným (s. r. o.) podala dne 4. 3. 2020 přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2019 a zaplatila vypočtenou daň z příjmů za rok 2019. Dne 20. 5. 2020 s. r. o. zjistila, že daňový základ za rok 2019 měl být vyšší a daň z příjmů…

Úmrtí podnikatele a kompenzační bonusArchiv

11.6.2020, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel, který provozoval malou restauraci, zemřel v roce 2019. Manželka provozuje dále živnost jménem zemřelého a to do ukončení pozůstalostního řízení. To nastane pravděpodobně na konci května 2020. Restaurace musela být kvůli koronaviru uzavřena, příjmy…

COVID-19 a daňová opatření - aktuální právní stavArchiv

10.6.2020, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Onemocnění COVID-19 je způsobeno novým typem koronaviru s odborným označením SARS-CoV-2 a v souvislosti s jeho výskytem byla v ČR přijata řada krizových opatření. Tento článek se věnuje těm, které mají charakter daňových opatření a jsou platná a těm daňovým…

Kontaktní osoba v kontrolním hlášení a citlivé údajeGarance

18.5.2020, Ing. Pavel Matějka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zpracováváme externě účetnictví firmě bez plné moci. Veškeré hlášení a přiznání se tedy podávají z jejich datové schránky a podepisující osoba figurující na hlášení je jednatel společnosti. V kontaktních údajích na daňovém přiznání a kontrolním hlášení je…

Ukončení pronájmu podle § 9 ZDPArchiv

5.5.2020, Ing. Milena Grygarová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Již 5 let pronajímám byt v osobním vlastnictví. Příjmy zdaňuji každý rok podle § 9 ZDP, výdaje uplatňuji ve skutečné výši. Cena za pronájem je ve smlouvě stanovena včetně záloh. Takže do výdajů uplatňuji zálohy na el. energii a plyn. Případné přeplatky a…

Archivace dokladů a insolvenční pobídkyArchiv

3.3.2020, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak dlouho musí účetní jednotka archivovat účetní, daňové doklady, bankovní výpisy, účetní deník v případě, že jednotka pobírá investiční pobídky od roku 2009 a zároveň získala novou investiční pobídku od roku 2018? Obě investiční pobídky jsou platné na 10…

Koupě nemovitosti za 1 Kč od společníka a jednateleArchiv

3.12.2019, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společník, který je zároveň jednatelem s. r. o., prodal ze svého osobního majetku korporaci garáž za 1 Kč. Jaké jsou daňové a účetní dopady pro firmu i pro něj osobně (DPFO, daň z nabytí, zařazení do majetku firmy...)? Je nutný znalecký posudek pro daň z…

Překlad smluv z angličtiny do češtiny pro finanční úřadArchiv

17.9.2019, Tomáš Líbal, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kontrola z finančního úřadu po naší firmě chce přeložit všechny mezinárodní smlouvy s naší matčinou společností o poskytování služeb a o transfer pricing dokumentaci z angličtiny do češtiny. Je povinnost zajistit překlad? Jde o mnoho smluv a pro firmu by to…

Dodatečné daňové přiznání a uplatnění přerušených odpisůArchiv

12.9.2019, Ing. Eva Sedláková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba vedoucí daňovou evidenci v roce 2017 u hmotného majetku přerušila odpisování. Bude muset podat dodatečné daňové přiznání za rok 2017 – zvýšení základu daně podle § 5 ZDP – škoda na zásobách? Může v rámci dodatečného daňového přiznání zrušit…

Archivace dokladů z daňové evidenceGarance

27.6.2019, Tomáš Líbal, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak dlouho po ukončení podnikání je nutné archivovat doklady z daňové evidence u plátce DPH (bez zaměstnanců)?

Období pro daňovou kontroluArchiv

1.3.2018, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaké daňové období může finanční úřad po podání daňového přiznání za ro rok 2017 ještě kontrolovat OSVČ?

Lhůta pro DAP a výpověď daňovému poradciArchiv

14.8.2017, Ing. Pavel Matějka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mám dotaz k odvolání / výpovědi plné moci udělené daňovému poradci ke zpracování daňového přiznání dle § 136 odst. 2 DŘ v mezidobí, kdy má dojít k podání daňového přiznání.

Podání daňového přiznání - datová schránkaArchiv

20.6.2017, Ing. Pavel Matějka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Musí podávat daňové přiznání daňový poradce Z JEHO DATOVÉ SCHRÁNKY, pokud ho připravuje za s. r. o., která spadla do povinného auditu?

Novela daňového řádu 2017Archiv

10.5.2017, Ing. Zdeněk Burda, Zdroj: Verlag Dashöfer

DUZP při dražbě movité věciArchiv

14.12.2016, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaké bude datum uskutečnitelného plnění při vydražení movité věci v dražbě podle § 194 a násl. zákona č. 280/2009 Sb., daňového řádu? Kdy přechází vlastnictví k předmětu…

Pověřená osoba - datová schránkaArchiv

11.5.2016, Ing. Martina Matějková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsem zaměstnancem společnosti X, s.r.o., která je mateřskou společností a jediným vlastníkem společnosti Y, s.r.o. Ve společnosti Y nejsem zaměstnancem ani nemám generální plnou moc (ani jinou písemnou plnou moc) k žádným úkonům. Nicméně za společnost Y…

Elektronická podání od roku 2016Archiv

5.1.2016, Ing. Zdeněk Burda, Zdroj: Verlag Dashöfer

Elektronizace státní správy stále pokračuje a přináší s sebou nové povinnosti pro daňové subjekty.

Elektronické podání tvrzení od roku 2015Archiv

26.3.2015, Bc. Pavel Matějka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Může právnická osoba, která má zřízenou datovou schránku, zasílat daňová tvrzení (zejména tvrzení k dani z právnických osob, silniční daň, DPH, souhrnné hlášení, výpis z evidence pro daňové účely apod.) datovou zprávou bez uznávaného elektronického podpisu…

Účtování nájemného a úhrada nákladů na vestavbuArchiv

9.3.2015, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Srážková daň z likvidačního zůstatkuArchiv

10.2.2015, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ke kterému pracovišti Finančního úřadu se odvádí srážková daň z likvidačního zůstatku? (FÚ příjemce likvidačního zůstatku nebo FÚ likvidované společnosti)? Podává se přiznání, případně jaký je to…

Prominutí penále a úroku z prodleníArchiv

29.1.2015, Bc. Pavel Matějka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Existuje nějaká možnost, jak požádat finanční úřad o prominutí penále a úroku z prodlení? Jde poměrně o dost vysokou částku.

Nad novelami daňového řádu platnými pro rok 2015Archiv

21.1.2015, Ing. Zdeněk Burda, Zdroj: Verlag Dashöfer

V zákoně č. 280/2009 Sb., daňový řád, se setkáme pro rok 2015 se dvěma novelami. V následujícím příspěvku se pokusíme objasnit jejich nejdůležitější body.…