Silniční daňGarance
21.1.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kde v technickém průkazu najdu největší povolenou hmotnost, v TP jsou uvedené hmotnosti F1, F2 a také F3 největší povolená hmotnost soupravy. Která hmotnost je pro mne z hlediska daně silniční…
Provozovatel vozidla a náklady s tím spojenéGarance
5.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba chce pronajímat měsíčně nákladní auta spřízněné s.r.o, která navíc bude i provozovatelem vozidel a bude tedy udělán zápis v technickém průkazu vozidel.
Odpis pohledávky ve vazbě na exekuci odběrateleArchiv
4.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od soudního exekutora nám došlo oznámení o zastavení exekuce pro nemajetnost u našeho odběratele. Dne 19. 12. 2013 jsme mu na základě faktury prodali mycí stroj, splatnost faktury byla 01. 03. 2014.…
Daňová kontrola plátců registrovaných mimo ČR a DPHGarance
17.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Probíhá daňová kontrola na dodání zboží do EU. Finanční úřad zjistil, že daňový subjekt je registrován k DPH na Slovensku a Rumunsku. Nyní požaduje po subjektu doložit evidenci pro účely DPH dle § 100a ZDPH za společnosti z DPH na Slovensku a Rumunsku včetně…
Neunesení důkazního břemene stran prokázání daňové uznatelnosti nákladů na reklamuArchiv
11.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak prokázat konkrétní rozsah provedeného plnění ve vztahu k daňové uznatelnosti nákladu u reklamních služeb ve formě zprostředkování vysílání videospotu na světelné LED obrazovce umístěné na…
Vyúčtování pohledávky při úmrtí podnikateleArchiv
10.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikatel zemřel dne 30. 5. 2024, registrace k DPH byla zrušena 22. 5. 2024. Vyúčtování el. energie bylo od 25. 6. 2023 do 27. 5. 2024 – datum vystavení a zdanitelného plnění bylo 17. 6. 2024 a přeplatek ve výši 21 490 Kč byl poslán na soukromý účet…
Daňová opravná položka za dlužníkem v insolvenčním řízeníArchiv
15.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K 31. 12. 2023 evidujeme pohledávky, o kterých je účtováno do výnosů. Pohledávky jsou více jak 18, 30 měsíců po splatnosti, nejsou promlčené.
Zákonná opravná položka za dlužníkem v insolvenčním řízení na SlovenskuArchiv
30.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je možné tvořit zákonnou o opravnou položku podle § 8 ZoR za slovenským dlužníkem v insolvenčním řízení na Slovensku? U dlužníka byla povolena restrukturalizace podle slovenského insolvenčního zákona v roce 2023, a pohledávky byly v roce 2023 i řádně…
Zpětné uplatnění daňové ztrátyArchiv
11.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma (právnická osoba) výrazně omezila svoji činnost (výnos 2023 byl z prodeje majetku – automobilu), ke změně ve složení osob ani podílů nedošlo. Za rok 2023 je v účetní ztrátě 51 tis. Kč, po úpravách v DPPO (řádek 40 nedaňové náklady, ř. 160 daňová ZC…
Finanční náhrada za odmítnutí splnění smlouvyArchiv
23.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dlužník, se kterým máme uzavřenu smlouvu na údržbu systému, je v insolvenci a soud mu schválil reorganizaci, na základě níž zaslal do 30 dnů odmítnutí splnění smlouvy podle § 253 zákona č. 182/2006 Sb. Smlouva byla uzavřena na dobu neurčitou s 5letou výpovědní…
Odpis pohledávkyArchiv
14.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost má pohledávku ze srpna 2020 na částku 203 tis. Kč. Firma nechtěla tuto pohledávku uhradit, bylo řešeno přes pojišťovnu. V únoru 2022 společnost obdržela od pojišťovny náhradu škody na tuto pohledávku ve výši 18 tis. Kč. Na pohledávce zůstal…
Nahlášení změn v přiznání k dani z nemovitých věcíArchiv
4.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jakým způsobem oznámit změnu v dani z nemovitých věcí finančnímu úřadu v případě, kdy OSVČ (FO, daňová evidence, plátce DPH), manželka, která bude ukončovat podnikání má v obchodním majetku nemovitost (SJM) a je jako zástupce nahlášena k placení daně…
Odpis promlčených zdaněných závazkůGarance
28.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost má hospodářský rok, v daňovém přiznání jsme dodanili promlčené neuhrazené závazky. Můžeme je odepsat ještě v tom samém hospodářském roce, za který jsme podávali daňové přiznání nebo až v dalším období (po odeslání daňového přiznání, uhrazení…
Vystavení dobropisu a stornování dokladuArchiv
23.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Po dvou měsících po zaplacení a zaúčtovaní faktury se zjistí, že je faktura zaúčtována chybně. Je lepší na původní doklad (fakturu) udělat storno doklad, nebo fiktivní (náš interní)…
Prodloužení lhůty u přiznání k dani z příjmůArchiv
9.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké jsou možnosti pro prodloužení lhůty pro podání přiznání k dani z příjmů a jaké následky hrozí, když je daňové přiznání podáno pozdě?
Opravné položky k pohledávkámGarance
27.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme neuhrazené pohledávky po splatnosti v řádu milionů, ke kterým byly vytvořeny účetní opravné položky ve výši 50 % po dohodě s auditorkou. Nyní budou pohledávky již 18 měsíců po splatnosti a odběratelé se stále nemají k tomu je uhradit. Výnos byl řádně…
Provozní dotaceArchiv
22.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S. r. o. v roce 2022 žádala o dotace na práce, které se vztahovaly k roku 2021. K této žádosti se nedokládaly faktury, které byly zaúčtovány v nákladech, ale žádalo se na základě kalkulace a seznamu prací. Dotace jsou z Ministerstva zemědělství. Dotace byla…
Pohledávka, tvorba opravné položky, odpisGarance
22.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pohledávka za zboží ve výši 422 000 Kč, splatná 14. 9. 2020 (proúčtováno do výnosu, nespojená osoba).
Zrušení s. r. o. bez likvidaceArchiv
8.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké poslední kroky podniknout při zrušení malé s. r. o. (společníci + jednatelé 2 manželé), která ukončila činnost ze zdravotních důvodů – hlavně ve vztahu k obchodnímu rejstříku? Musí být jmenován likvidátor? Všechna živnostenská oprávnění byla zrušena.…
Zajištění daněArchiv
29.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Za dodavatele jsme odvedli DPH na finanční úřad. Jak máme vykázat DPH? Má toto plnění nějaký příznak?
Výpočet úroku z prodlení v závislosti na přeplatku na jiné daniArchiv
2.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Správce daně doměřil daň z příjmu právnických osob za rok 2020 ve výši 134 000 Kč. Budeme tedy povinni nedoplatek na dani doplatit vč. penále a úroku z prodlení. Zároveň máme na účtu „daně z příjmu fyzických osob vybírané srážkou” přeplatek ve výši 150 000 Kč…
Odpis pohledávek a daňová uznatelnost úrokůArchiv
8.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše s.r.o. půjčila jiné s.r.o. 2 000 000 Kč se splatností k 31. 12. 2019. Nezaplacené úroky jsou 580 000 Kč. Vzhledem k tomu, že firmy nejsou ekonomicky ani jinak propojeny, byly úroky zdaněny. Pohledávka byla vymáhána přes exekutora a ten ji zastavil pro…
Přihlášení pohledávek do insolvenčního řízeníArchiv
10.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak přihlásit pohledávky dlužníka do insolvenčního řízení, a jak vytvořit tvorbu a zaúčtování opravné položky v roce a dalších letech po přihlášení? Pohledávky jsou z 07/2022 a 08/2022 ve výši 350 000 Kč. Úpadek dlužníka byl vynesen Usnesením soudu na základě…
Dodanění polhůtních závazkůArchiv
3.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V přiznání k dani z příjmů právnických jsme neprovedli dodanění závazků po splatnosti 36 měsíců (nyní 30 měsíců). Uplynula již lhůta pro podání dodatečného přiznání. Paragraf 148 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád říká, že uplynutím lhůty, která je tříletá,…
Tvorba opravné položky k pohledávceArchiv
25.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
1. K pohledávce splatné 20. 10. 2015 byla vytvořená zákonná opravná položka ve výši 100 % podle zákona o rezervách a 10. 1. 2019 byl vydán na tuto pohledávku exekuční příkaz k provedení exekuce srážkami ze mzdy. 20. 2. 2019 rozhodl Krajský soud o úpadku…
Daňová kontrolaArchiv
13.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
U společnost s. r. o., plátce DPH, je prováděna daňová kontrola za zdaňovací období 2018. Subjekt při kontrole nespolupracoval, proto FÚ přistoupil tzv. na pomůcky a formou zprávy o dosavadním výsledku kontrolního zjištění mu v únoru 2022 oznámil, že výsledkem…
Odpis pohledávky bez zákonné opravné položkyArchiv
24.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nevytvořili jsme zákonnou opravnou položku k pohledávkám již v roce přihlášení k insolvenčnímu soudu, proto jsme tvořili ne dle § 8 ZoR, zákona o rezervách, ale jako časovou dle § 8a. K 30.6.2021 uplynuly 3 roky od splatnosti a nejsem si jistá, zda můžu…
Zpětné uplatnění daňové ztrátyArchiv
23.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s. r. o., řeší zpětné uplatnění ztráty na DPPO z roku 2021, kterou by chtěla uplatnit v rámci dodatečného přiznání DPPO za rok 2020. Má být přiznání vyplněno jako řádné za rok 2020 s tím, že do Přílohy č. 1 II odd. E zadá odečtení daňové ztráty z…
Změna v kontrolním hlášení na základě ukončené daňové kontrolyArchiv
23.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
U daňového subjektu, plátce DPH, proběhla daňová kontrola na DPH. Výsledkem kontroly je vyloučení nároku na odpočet některých z přijatých plnění, zahrnutých v řádném přiznání na ř. 40, kdy daňový subjekt neunesl důkazní břemeno k těmto vyloučeným plněním…
Daňový odpis pohledávky v insolventním řízeníGarance
2.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak velký uznatelný daňový odpis pohledávky lze udělat v případě úpadku dlužníka v insolvenčním řízení, do kterého jsme se nepřihlásili?
Zaúčtování pohledávky SberbankArchiv
28.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výplata podílu ze zisku společníkoviArchiv
26.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V české s. r. o. je společníkem společnost z Německa, podle německého práva „Gessellschaft mit beschrankter Haftung”, s podílem 27% na základním kapitálu. Má postavení „mateřské společnosti”. V Německu platí daně, své příjmy nemá osvobozeny. Valná hromada…
Směnka a insolvenční řízeníArchiv
22.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vlastníme směnku, splatnou v průběhu roku 2021, kterou nám finanční společnost nevyplatila z důvodu její insolvence. Účtujeme:
Místní příslušnost k FÚGarance
17.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba, plátce DPH, má trvalé bydliště v Praze 4 a sídlo podnikání mimo Prahu. Náš dotaz se týká místní příslušnosti vůči finančnímu úřadu. K jakému FÚ „patří” ohledně daně z příjmů, ohledně DPH a ohledně placení daně ze závislé činnosti…
Opravné položky k pohledávkámArchiv
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme nezaplacené pohledávky za 300 000 Kč, chceme k nim vytvořit opravné položky, ale v roce 2021 již dojde k promlčení celé pohledávky, od data splatnosti uplyne více jak 36 měsíců. Minulý rok jsme bohužel netvořili opravné položky, protože jsme se o…
Forma zaúčtováníArchiv
8.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2020 jsme interními doklady zaúčtovali náklady, jejichž doklady přišly až v roce 2021. Konkrétně jde o internet za prosinec 2020. Bohužel se při kontrole stalo, že se do nákladů proúčtovala celá částka i s DPH, tedy místo 500 Kč, celých 605 Kč na účet…
Ojetý vůz - silniční daňArchiv
27.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme prodejci nových vozidel a protiúčtem občas vykoupíme ojetý vůz. Technický průkaz přepíšeme na naši firmu a vozidlo nabídneme k prodeji. To je na základě faktury nebo smlouvy vedeno na skladě a čeká na svého nového majitele.…
Odpis nedobytných pohledávekArchiv
25.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s ručeným omezeným eviduje ve svém účetnictví tyto pohledávky za odběrateli:
Daň z nemovitých věcí - spoluvlastnický podílArchiv
21.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak podat daňové přiznání na spoluvlastnický podíl, když manželka vlastní 1/4 nemovitosti a druhou 1/4 vlastní společně s manželem, tedy je ve společném jmění manželů (SJM)? Může podat daňové přiznání na 1/2 nemovitosti nebo musí podat přiznání na svoji 1/4 a…
Silniční daň u zboží ojetého vozidlaArchiv
20.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Silniční daň u návěsu kategorie O4Archiv
6.1.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Návěs zakoupen 2. 8. 2021 s polskou SPZ, první registrace v Polsku 7. 6. 2021 a datum první registrace v CZ 5. 10. 2021. Do doby než byla přidělena CZ SPZ, návěs nebyl nepoužíván. Od kdy je povinnost platit silniční daň od 08/2021 nebo 10/2021? Podle § 2 odst.…
Okamžik účtování prodeje nemovitostiArchiv
30.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše akciová společnost, plátce DPH, připravuje kupní smlouvu na prodej nemovitosti zapsané v katastru nemovitostí. Kupující bude skládat do notářské úschovy jistinu, která bude uvolněna až po provedení zápisu do katastru nemovitostí.…
Finanční rezerva u opravy multikáryGarance
29.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Finanční rezervu lze tvořit jen na opravu. Je změna pohonu multikáry z motoru na PHM (naftu) na elektromobil, tedy baterii, oprava?
Pohledávka za bývalým zaměstnancemArchiv
18.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2011 evidujeme pohledávku za bývalým zaměstnancem. V insolvenčním řízení bylo dlužníku v r. 2016 povoleno oddlužení, dlužník plnil splátkový kalendář. Po splnění oddlužení soud osvobodil dlužnici od splácení. Je tato naše neuhrazená pohledávka daňovým…
Pronájem vozidel do EUArchiv
14.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká s. r. o. pronajímá osobní automobily formou operativního leasingu do států EU. Odběrateli jsou rezidenti Německa (DE) a Slovenska (SK), právnické i fyzické osoby, plátci daně. Vozidla jsou používána pouze na území konkrétních členských států. Vystavují…
Nesplacená směnkaArchiv
24.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak účtovat a jaké jsou daňové dopady u věřitele, právnické osoby, v případě nezaplacené směnky v termínu splatnosti? Účtuje se nezaplacený úrok do výnosů, a tím zvyšuje daňový základ nebo se o úroku účtuje až okamžikem jeho zaplacení? Tvoří se opravné položky…
Úmrtí OSVČ a následné povinnostiArchiv
10.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Co všechno musí zařídit správce pozůstalosti po OSVČ, která má jednoho dědice, který nebude dále podnikat jako OSVČ, ale má svou společnost s ručením omezeným? Správce dědictví není tento dědic, ale osoba jiná. Zemřelá OSVČ má pole, budovu a auto v obchodním…
Výpočet silniční daně u návěsuArchiv
5.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při výpočtu silniční daně u třínápravového návěsu jsme dosud silniční daň stanovovali z největší technicky přípustné hmotnosti. V nedávné době jsme dostali upozornění, že silniční daň se tímto způsobem nestanoví a je nutno využít údaje o nejvyšší povolené…
Pořízení apartmánu - daňové souvislostiArchiv
8.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s ručením omezeným koupila dle kupní smlouvy ze dne 21.12.2020 apartmán, spoluvlastnický podíl ke společným pozemkům a parkovací stání. Datum zápisu vlastnického práva je evidován v katastru nemovitostí (KN) dne 14.1.2021 s právními účinky k…
Zpětný odpočet daňové ztráty roku 2020Archiv
23.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s. r. o. měla v roce 2018 základ daně 4 282 000 Kč. Z tohoto základu daně řádně zaplatila daň z příjmů 813 000 Kč. V roce 2018 vznikly společnosti pohledávky za poskytnutí služeb ve výši 8 500 000 Kč. Ty nebyly uhrazeny do 31. 12. 2020. V roce 2019…